حاسبة الراتب الصافي وضريبة الدخل (IRG) في الجزائر
احسب الراتب الصافي بعد اقتطاع اشتراك الضمان الاجتماعي (CNAS 9%) وضريبة الدخل الإجمالي (IRG) مع تطبيق عتبة الإعفاء (30,000 دج) ونظام التخفيف بالدينار الجزائري (DZD) واليورو (EUR) والدولار (USD).
💵 عناصر الأجر والتعويضات الشهرية
الحد الأدنى الوطني للأجور المضمون (SNMG) في الجزائر: 20,000 دج شهرياً.
منحة المردودية (PRI/PRC)، منحة الأقدمية (IEP)، الساعات الإضافية.
تعويض القفة (Panier) وتعويض النقل (Transport) ضمن الحدود النظامية.
الراتب الشهري الصافي المستلم في الحساب البريدي (CCP)
«ØªÙعÙÙ‰ المداخيل الإجمالية الشهرية الخاضعة للضريبة التي لا تتعدى ثلاثين ألف دينار جزائري (30,000 دج) إعفاءً كلياً من الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG). وتستفيد المداخيل المحصورة بين 30,001 و35,000 دج من تخفيض إضافي للدمج والتدرج».
📊 جدول الشرائح الضريبية للأجور والرواتب في الجزائر (Bareme IRG)
| شريحة الدخل السنوي | شريحة الدخل الشهري المقابل | النسبة الضريبية | التخفيضات المعمول بها | السند القانوني |
|---|---|---|---|---|
| حتى 240,000 دج | حتى 20,000 دج / شهر | 0.0% (معفاة تماماً) | إعفاء أصلي بموجب الشريحة الأولى | المادة (104) CID |
| من 240,001 إلى 480,000 دج | من 20,001 إلى 40,000 دج | 23.0% | إعفاء تام حتى 30,000 دج + تخفيض 40% | المادتان (67 و 104) |
| من 480,001 إلى 960,000 دج | من 40,001 إلى 80,000 دج | 27.0% | تخفيض 40% (سقف أقصى 1,500 دج شهرياً) | المادة (67) CID |
| من 960,001 إلى 1,920,000 دج | من 80,001 إلى 160,000 دج | 30.0% | تخفيض 40% (سقف أقصى 1,500 دج شهرياً) | قانون المالية 2022 المعدل |
| من 1,920,001 إلى 3,840,000 دج | من 160,001 إلى 320,000 دج | 33.0% | تخفيض 40% (سقف أقصى 1,500 دج شهرياً) | قانون المالية 2022 المعدل |
| ما يزيد عن 3,840,000 دج | أكثر من 320,000 دج / شهر | 35.0% | أعلى شريحة ضريبية | قانون الضرائب المباشرة |
📖 دليل حساب كشف الراتب واقتطاعات CNAS و IRG في الجزائر
1. اقتطاع الضمان الاجتماعي CNAS (9%)
تُقتطع نسبة 9.0% من الأجر الخام الخاضع للاشتراك (الراتب الأساسي مضافاً إليه علاوات الإنتاجية والأقدمية والساعات الإضافية). وتغطي هذه النسبة التأمين على المرض، والأمومة، وحوادث العمل، وصندوق التقاعد (CNR)، دون وجود أي سقف أعلى للاقتطاع.
2. عتبة الإعفاء الضريبي الكلي (30,000 دج)
أقر المشرع الجزائري إعفاءً كلياً بنسبة 100% من ضريبة الدخل الإجمالي (IRG = 0) لكل عامل لا يتعدى راتبه الخاضع للضريبة (بعد اقتطاع CNAS) مبلغ 30,000 دج شهرياً، وذلك دعماً للقدرة الشرائية للعمال من ذوي الدخل المحدود والمتوسط.
3. صيغة التخفيف والتدرج (30,001 إلى 35,000 دج)
لتفادي القفزة الضريبية الفجائية لمن يتجاوز دخله 30,000 دج ببضعة دنانير، طبق قانون الضرائب صيغة لينة رياضية (Dispositif de lissage):
الضريبة = (الضريبة بعد التخفيض الأول × 137 ÷ 51) - (27925 ÷ 8.5)، مما يضمن تصاعدية عادلة.
4. التعويضات غير الخاضعة للضريبة والاشتراك
تُستثنى تعويضات المصاريف الفعلية للعمل مثل منحة القفة (Panier) ومنحة النقل (Transport) وتكاليف المهمات من حساب اشتراك CNAS ومن وعاء ضريبة IRG، وتُضاف بالكامل صافية إلى الراتب النهائي المستلم.
مراجعة وتدقيق: المهندس محمد شاهزاد (Engr. Muhammad Shahzad)
مهندس نظم برمجيات وخبير حسابات الرواتب والضرائب
تمت مراجعة وبرمجة خوارزميات هذه الحاسبة وفق نصوص المادتين 67 و104 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة (CID) الصادر عن المديرية العامة للضرائب (DGI) بالجزائر، مع الضبط التام لمعادلة اللولبة والتدرج لضريبة IRG واشتراكات CNAS وCNR.
❓ الأسئلة الأكثر شيوعاً حول حساب الراتب وضريبة IRG في الجزائر
كم تبلغ نسبة اقتطاع الضمان الاجتماعي CNAS للعمال في الجزائر؟
تبلغ نسبة اقتطاع العامل 9.0% من الأجر الخام الخاضع للاشتراك، ويسدد رب العمل 26.0% إضافية من ميزانية المؤسسة لصالح الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء.
ما هو سقف الراتب المعفى من ضريبة الدخل IRG؟
الراتب الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 30,000 دج شهرياً معفى بنسبة 100% من ضريبة IRG، وتصل عتبة الإعفاء إلى 40,000 دج شهرياً للعمال من ذوي الاحتياجات الخاصة.
كيف يُحسب التخفيض العام بنسبة 40% في ضريبة الأجور؟
يُحسب تخفيض بنسبة 40% من مبلغ الضريبة الإجمالية الخام الناتجة عن جدول الشرائح، بشرط ألا يقل التخفيض عن 1,000 دج شهرياً وألا يزيد على 1,500 دج شهرياً (المادة 67 من CID).
هل تخضع منحة القفة والنقل للضريبة والضمان الاجتماعي؟
لا، التعويضات الممنوحة لتغطية مصاريف العمل الفعلية (كالقفة والنقل ومصاريف المهمة) معفاة من الضمان الاجتماعي ومن ضريبة IRG ضمن الحدود القانونية المعتمدة.
ما هو الحد الأدنى الوطني للأجور المضمون (SNMG) في الجزائر؟
حُدد الحد الأدنى الوطني للأجور المضمون (SNMG) بموجب المرسوم التنفيذي بمبلغ 20,000 دج شهرياً للعمل بدوام كامل (173.33 ساعة شهرياً).
📊 Direction Generale des Impots (DGI) & CNAS Synthese Bareme
| Statutory Component / Legal Deduction Item | Calculated Amount (DZD) |
|---|---|
| Primary Net / Statutory Payable Amount | 0.00 DZD |