Calculateur Impot sur les Societes (IS) Benin
Arbitrage IS (30% / 25%) vs IMF (1%), deduction des credits AIB et calendrier previsionnel des 3 acomptes.
Sert de base legale au calcul de l'Impot Minimum Forfaitaire (IMF a 1%).
Resultat comptable apres reintegrations et deductions fiscales (negatif si deficit).
Conforme a la Loi de Finances et au Code General des Impots.
Acomptes AIB (1% ou 5%) preleves a la source par vos clients et a la douane.
Impot sur les Societes Net Dû & Solde de Liquidation
Base appliquee : IS Normal📅 Écheancier des 3 Acomptes Provisionnels N+1 (33,33% chacun)
Regime Fiscal de l'Impot sur les Societes au Benin
Conforme aux dispositions du Code General des Impots (CGI) et des circulaires d'application de la DGI Benin.
| Type d'Entreprise / Activite | Taux d'IS Legal | Regle de l'IMF (1%) | Plancher Minimum | Imputation AIB |
|---|---|---|---|---|
| Commerce, Negoce & Services (Taux General) | 30% | 1% du CA Hors Taxes | 250 000 FCFA | Deductible a 100% |
| Industries Manufacturieres & Agro-alimentaire | 25% (Taux Reduit) | 1% du CA Hors Taxes | 250 000 FCFA | Deductible a 100% |
| Entreprise Deficitaire (Resultat ≤ 0) | 0 FCFA | 1% du CA | 250 000 FCFA (Dû) | Imputable sur l'IMF |
| Societes Minieres & Hydrocarbures | 35% a 45% | Conventions minieres | Selon code minier | Regime special |
⚖️ Arbitrage IS vs IMF
L'entreprise paie le montant le plus eleve entre l'IS (30% ou 25% du benefice fiscal) et l'IMF (1% du chiffre d'affaires annuel HT, minimum 250 000 FCFA).
💳 Credit AIB Deductible
Les retenues d'Acompte sur Impot assis sur les Benefices (1% pour les entreprises immatriculees) prelevees par vos clients constituent des acomptes a imputer directement sur l'impot annuel.
📅 Regle des 3 Acomptes
Chaque acompte trimestriel represente 33,33% de l'impot brut de l'exercice precedent. Tout retard de versement au-dela du 10 du mois entraine une penalite de 20% et des interets de retard de 1% par mois.
Foire Aux Questions (FAQ) — Impot sur les Societes au Benin
Q. Quels sont les taux de l'Impot sur les Societes (IS) en vigueur au Benin en 2026 ?
Selon le Code General des Impots (CGI) beninois administre par la DGI, le taux standard de l'IS est de 30% pour les entreprises de commerce, de services, les banques et les etablissements financiers. Un taux reduit incitatif de 25% s'applique aux entreprises du secteur industriel et agro-alimentaire pour encourager la transformation locale.
Q. Qu'est-ce que l'Impot Minimum Forfaitaire (IMF) et quel est son plancher au Benin ?
L'Impot Minimum Forfaitaire (IMF) garantit une contribution fiscale minimale de toute societe en activite, meme si son exercice comptable se cloture par un deficit. Il est calcule au taux de 1% sur le chiffre d'affaires annuel hors taxes, avec un plancher legal absolu de 250 000 FCFA.
Q. Comment fonctionne la retenue a la source AIB sur les factures et marches au Benin ?
L'Acompte sur Impot assis sur les Benefices (AIB) est une retenue a la source effectuee par les clients ou la douane. Son taux est de 1% pour les prestataires et fournisseurs immatricules (titulaires d'un Identifiant Fiscal Unique - IFU) et de 5% pour les non-immatricules. Les montants retenus constituent un credit d'impot deductible du solde d'IS dû.
Q. Quel est le calendrier de paiement des acomptes provisionnels d'IS a la DGI Benin ?
Les societes assujetties a l'IS doivent verser trois acomptes provisionnels representant chacun un tiers (33,33%) de l'impot dû au titre de l'exercice precedent : le 1er acompte au plus tard le 10 mars ; le 2e acompte au plus tard le 10 juin ; le 3e acompte au plus tard le 10 decembre. Le solde de liquidation intervient au depot des etats financiers le 30 avril de l'annee suivante.
Q. Que devient le trop-percu d'AIB si le credit depasse l'impot sur les societes dû ?
Si le montant total des acomptes AIB subis au cours de l'exercice excede l'IS ou l'IMF dû pour l'annee, l'excedent constitue un credit fiscal reportable sans limitation de duree sur les acomptes ou soldes d'IS des exercices comptables suivants.
Engr. Muhammad Shahzad
Auteur Verifie & Auditeur SystemesIngenieur principal en systemes web et auditeur en fiscalite d'entreprise pour les pays de l'Union Économique et Monetaire Ouest-Africaine (UEMOA). Tous les algorithmes sont calibres sur le Code General des Impots (CGI Benin) et les instructions administratives de la DGI.
📊 Grille Analytique et Bareme Reglementaire du Benin
| Statutory Component / Legal Deduction Item | Calculated Amount (XOF) |
|---|---|
| Primary Net / Statutory Payable Amount | 0 FCFA |
Engr. Muhammad Shahzad
Principal Financial Systems Architect & West African WAEMU/UEMOA Fiscal & Labor Systems Specialist
Lead software and systems architect specializing in high-performance browser computing, algorithmic validation, financial models, and zero-telemetry client-side privacy architecture.