حاسبة الراتب الصافي في المغرب (Calculateur Salaire Net Maroc)
احسب راتبك الصافي في المغرب بدقة متناهية وفق أحدث جدول للضريبة على الدخل (IR)، واقتطاعات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNAS 4.48%) والتأمين الإجباري عن المرض (AMO 2.26%) مع التحويل المباشر لليورو والدولار.
💵 عناصر الأجر والبيانات الجبائية والعائلية
الأجر الإجمالي بما فيه الراتب الأساسي والتعويضات والمنح الشهرية.
مثل تعويض التنقل المبرر (Transport)، سلة الغذاء (Panier de nourriture) في حدود السقوف الجبائية.
الزوج غير العامل والأطفال تحت 27 سنة
اقتطاع تقاعد اختياري معفى من IR
📊 تفاصيل الراتب الصافي والاقتطاعات
⚖️ جدول أشطر الضريبة على الدخل (IR) بالمغرب وفق أحدث إصلاحات قانون المالية
| شريحة الدخل الصافي الشهري (SNI) | شريحة الدخل السنوي | نسبة الضريبة | المبلغ الواجب خصمه (شهرياً) | المعاملة الجبائية |
|---|---|---|---|---|
| 0 إلى 3,333.33 د.م. | 0 إلى 40,000 د.م. | 0.0% (معفى) | 0.00 د.م. | إعفاء ضريبي تام (رفع السقف) |
| 3,333.34 إلى 5,000.00 د.م. | 40,001 إلى 60,000 د.م. | 10.0% | 333.33 د.م. | الشريحة الأولى المخفضة |
| 5,000.01 إلى 6,666.67 د.م. | 60,001 إلى 80,000 د.م. | 20.0% | 833.33 د.م. | الشريحة الثانية |
| 6,666.68 إلى 15,000.00 د.م. | 80,001 إلى 180,000 د.م. | 30.0% | 1,500.00 د.م. | الطبقة المتوسطة والأطر |
| 15,000.01 إلى 16,666.67 د.م. | 180,001 إلى 200,000 د.م. | 34.0% | 2,100.00 د.م. | الأجور العليا |
| أكثر من 16,666.67 د.م. | أكثر من 200,000 د.م. | 37.0% (مخفض من 38%) | 2,600.00 د.م. | الشريحة العليا القصوى |
📖 دليل احتساب الأجور والضرائب وفق المدونة العامة للضرائب وقانون الشغل المغربي
1. الانتقال من الأجر الإجمالي الخام (Brut) إلى الصافي (Net)
يُحسب الأجر الصافي عبر خصم اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي CNSS (4.48% بحد أقصى 268.80 درهم) والتأمين الإجباري الأساسي عن المرض AMO (2.26% بدون سقف)، واشتراكات التقاعد التكميلي CIMR (إن وجدت)، ثم خصم الضريبة على الدخل (IR) بعد استبعاد المصاريف المهنية القانونية والأعباء العائلية.
2. المصاريف المهنية المخصومة (Frais Professionnels)
تمنح الإدارة الجبائية تخفيضاً جزافياً لمواجهة نفقات العمل بنسبة 35% من الأجر الخام الخاضع للضريبة (SBI)، بسقف سنوي محدد في 35,000 درهم (أي 2,916.67 درهم شهرياً)، مما يخفف الوعاء الخاضع للضريبة (SNI) بشكل ملموس.
3. التخفيضات الجبائية للأعباء العائلية (Charges de famille)
تتيح المادة 74 من المدونة العامة للضرائب خصم مبلغ 30 درهماً شهرياً عن كل شخص يعيله الأجير (الزوج والأبناء الشرعيين حتى سن 27 سنة إذا كانوا يتابعون دراستهم)، في حدود 6 أشخاص كحد أقصى، أي ما يعادل تخفيضاً أقصاه 180 درهماً شهرياً من مبلغ الضريبة الصافية.
4. مساهمات المشغل وتكلفة الأجر الإجمالية (Coût Global Employeur)
تتحمل المقاولة المغربية مساهمات مشغلة تقدر بـ 21.09% من الأجر الإجمالي، تشمل التعويضات العائلية (6.40%)، المنافع الاجتماعية CNSS (8.98% بسقف 6,000 د.م.)، والتأمين الصحي AMO (4.11%) ورسم التكوين المهني (1.60%).
مراجعة وتدقيق: المهندس محمد شاهزاد (Engr. Muhammad Shahzad)
مهندس نظم برمجيات وتشريعات الأجور والضرائب المغربية
تمت مراجعة وبرمجة هذه الأداة بدقة متناهية استناداً إلى نصوص المدونة العامة للضرائب (CGI) بالمملكة المغربية ومقتضيات قانون المالية وإصلاحات جدول الضريبة على الدخل (IR) وسقوف الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) والتأمين الصحي الإجباري (AMO).
❓ الأسئلة الأكثر شيوعاً حول حساب الراتب والضرائب في المغرب
ما هي التعديلات الجديدة على جدول الضريبة على الدخل (IR) في المغرب؟ ▼
شملت الإصلاحات الحديثة رفع سقف الإعفاء الضريبي السنوي من 30,000 درهم إلى 40,000 درهم (أي إعفاء الراتب الصافي الخاضع للضريبة الذي يقل عن 3,333.33 درهم شهرياً بنسبة 0%)، وتخفيض السعر الهامشي للشريحة العليا من 38% إلى 37%، مع تعديل نسب وخصومات الشرائح المتوسطة لتعزيز القدرة الشرائية للموظفين والأجراء.
ما هو سقف اقتطاع الضمان الاجتماعي CNSS؟ ▼
حصة الأجير في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي للمنافع الاجتماعية هي 4.48%، ولكنها مسقوفة براتب شهري قدره 6,000 درهم فقط. وهذا يعني أن أقصى اقتطاع شهري للـ CNSS يمكن أن يتحمله الأجير هو 268.80 درهم، مهما بلغ راتبه الفعلي. في المقابل، فإن نسبة التأمين الإجباري الأساسي عن المرض (AMO 2.26%) غير مسقوفة وتُقتطع من الراتب الخام كاملاً.
كيف تُحسب المصاريف المهنية المخصومة (Frais Professionnels)؟ ▼
تُحدد المصاريف المهنية بنسبة 35% من الأجر الخام الخاضع للضريبة (بعد استبعاد التعويضات المعفاة كبدل التنقل)، وتخضع لسقف قانوني أقصاه 35,000 درهم سنوياً (2,916.67 درهم شهرياً). يُخصم هذا المبلغ قبل حساب الضريبة لتقليل الوعاء الصافي المفروضة عليه الضريبة.
كيف يتم حساب الأجر الصافي في حالة العمل الإضافي والمنح؟ ▼
تُدمج مستحقات الساعات الإضافية ومنحة الأقدمية والمكافآت السنوية ضمن الأجر الإجمالي الخام (Brut Global). وتخضع بالكامل لاقتطاع AMO والضريبة على الدخل IR، بينما تخضع لاقتطاع CNSS فقط إذا كان الأجر الأساسي لم يبلغ بعد السقف المحدد بـ 6,000 درهم.
ما هو الفرق بين الحساب من الخام للصافي ومن الصافي للخام؟ ▼
الحساب من الخام للصافي هو المعيار المتبع عند معرفة الراتب المتفق عليه في العقد لمعرفة المبلغ الفعلي الذي سيوضع في الحساب البنكي. أما الحساب العكسي (Net en Brut) فيُستخدم في المفاوضات عند الاتفاق على أجر صافٍ محدد في الجيب (Net en poche)، حيث تقوم الحاسبة بتحديد الراتب الخام الدقيق الذي يتعين على المشغل التصريح به.