What is the standard Corporate Income Tax rate in Palestine?

Under Palestinian Decree-Law No. 8 of 2011 on Income Tax, the standard Corporate Income Tax (CIT) rate is a flat 15.0% on net taxable taxable profits for corporations and limited liability companies (LLCs).

Which sectors are subject to the higher 20% corporate tax rate in Palestine?

Commercial banks, insurance companies, financial institutions, and telecommunications operators in Palestine are subject to a statutory corporate tax rate of 20.0% on their net taxable profits.

What tax incentives does the Palestinian Investment Promotion Agency (PIPA) offer?

Under the Law on the Promotion of Investment, qualified projects certified by PIPA can enjoy corporate tax holidays (0% CIT) for up to 5 years, followed by reduced rates of 5% to 10% for specified phased periods depending on the sector, employment generation, and geographical location.

Are operational expenses and depreciation tax deductible in Palestine?

Yes. Documented ordinary, necessary business operating costs (such as employee wages, commercial lease rent, utilities, raw materials) and statutory asset depreciation based on prescribed official schedules are fully deductible when determining net taxable corporate profit.

When must Palestinian companies file their annual corporate tax returns?

Companies registered in Palestine must submit their audited annual tax return (الإقرار الضريبي السنوي) along with certified financial statements to the Ministry of Finance General Directorate of Income Tax within four months of the close of the financial year (typically by April 30th).

🇵🇸 وزارة المالية الفلسطينية • القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011 بشأن ضريبة الدخل

حاسبة ضريبة الدخل على الشركات في فلسطين

احسب الضريبة السنوية على أرباح الشركات (15% القياسية، 20% للبنوك والاتصالات، وحوافز هيئة تشجيع الاستثمار PIPA) بالشيكل (ILS ₪) والدينار (JOD) والدولار (USD).

🏢 البيانات المالية للشركة والقطاع التجاري

عملة الدفاتر المالية والاحتساب

إجمالي الإيرادات السنوية والمبيعات (شيكل ₪)

ILS

مجموع مبيعات المنتجات أو الخدمات قبل استبعاد المصاريف.

المصاريف التشغيلية المعتمدة

رواتب، إيجارات، مرافق، تشغيل

استهلاك الأصول الثابتة

إهلاك المباني والآلات والمعدات

القطاع الاقتصادي والنسبة الضريبية المعمول بها

دفعات ضريبية مدفوعة مسبقاً خلال العام (تحت الحساب)

الخصم من المنبع والدفعات الدورية المقدمة لضريبة الدخل

📊 الإقرار الضريبي للشركة ضريبة 15.0%

صافي الضريبة واجبة السداد لخزينة الدولة (بعد خصم الدفعات المسبقة)

0 شيكل ₪

صافي الأرباح القابلة للتوزيع بعد الضريبة: 0 ILS

المكافئ بالدينار: 0 JOD المكافئ بالدولار: 0 USD

إجمالي الإيرادات السنوية: 0 ILS

إجمالي التكاليف والإهلاك المخصومة: -0 ILS

الوعاء الضريبي (صافي الربح الخاضع): 0 ILS

إجمالي الضريبة المستحقة الأصلية: 0 ILS

الدفعات الدورية المسددة مقدماً: -0 ILS

معدل الضريبة الفعلي على الإيراد: 0.0%

⚖️ القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011 بشأن ضريبة الدخل في فلسطين:

«ØªÙØ±Ø¶ ضريبة دخل بنسبة 15% على الدخل الخاضع للضريبة لأي شخص اعتباري مقيم، وترتفع إلى 20% لشركات الاتصالات والمصارف والخدمات المالية والتأمين، وتمنح المشاريع الحاصلة على شهادة تشجيع الاستثمار إعفاءات وتخفيضات Ù…Ø¯Ø±Ø¬Ø©».

📊 مقارنة الشرائح الضريبية وحوافز الاستثمار للشركات في فلسطين

نوع الشركة / القطاع الاستثماري	النسبة الضريبية	شروط الاستحقاق	الإعفاءات التفضيلية	السند القانوني
الشركات العامة والتجارية والخدمية والصناعية	15.0%	كافة الشركات المقيمة في فلسطين	خصم كامل المصاريف التشغيلية والإهلاك	القرار بقانون 8/2011
المصارف والبنوك وشركات الاتصالات والتأمين	20.0%	المؤسسات المالية والاتصالات المرخصة	تخضع لرقابة سلطة النقد ووزارة الاتصالات	المادة (17) قانون 8/2011
المشاريع الصناعية المؤهلة عبر PIPA	5.0%	حيازة شهادة حوافز من هيئة تشجيع الاستثمار	لمدة تصل إلى 5 سنوات من بدء الإنتاج	قانون تشجيع الاستثمار رقم 1 لسنة 1998
المشاريع الريادية في المناطق الحرة والتطويرية	0.0% (إعفاء كامل)	مناطق بيت لحم الصناعية، جنين، غزة	إعفاء تام لسنوات محددة ثم التدرج	أنظمة هيئة المدن الصناعية PIEFZA

📖 دليل الضرائب على الشركات والمحاسبة الضريبية في فلسطين

1. احتساب الوعاء الضريبي الصافي

يُحتسب الدخل الخاضع للضريبة بطرح جميع النفقات والتكاليف الموثقة والمحققة في سبيل إنتاج الدخل (كالرواتب والإيجار والمواد الأولية وفوائد القروض التجارية واستهلاكات الأصول الثابتة) من إجمالي المبيعات والإيرادات التشغيلية.

2. نظام الدفعات المقدمة والخصم من المنبع

تلزم دائرة ضريبة الدخل الشركات بسداد دفعات مقدمة دورية تحت الحساب على مدار السنة المالية بناءً على أرباح السنة السابقة، كما يتم خصم ضريبة من المنبع على المدفوعات الحكومية والتعاقدات الكبرى، ويتم تصفيتها وخصمها بالكامل عند تقديم الإقرار الختامي.

3. حوافز هيئة تشجيع الاستثمار الفلسطينية (PIPA)

تقدم هيئة تشجيع الاستثمار حوافز ضريبية سخية للمشاريع التي تساهم في تشغيل الأيدي العاملة المحلية، أو توطين التكنولوجيا الحديثة، أو التصدير للخارج، من خلال تخفيض ضريبة الشركات إلى 5% أو 10% أو منح إعفاءات كاملة لمدد زمنية محددة.

4. مواعيد تقديم الإقرارات والمستندات المدققة

تلتزم الشركات بتسليم إقرارها الضريبي السنوي مشفوعاً ببيانات مالية مدققة وموقعة من محاسب قانوني معتمد ومسجل لدى جمعية مدققي الحسابات القانونيين الفلسطينية خلال الأشهر الأربعة الأولى بعد انتهاء السنة المالية (قبل 30 نيسان/أبريل).

مراجعة وتدقيق: المهندس محمد شاهزاد (Engr. Muhammad Shahzad)

مهندس نظم برمجيات وحسابات مالية وضريبية

الملف الشخصي والاعتماد ↗

تمت مراجعة هذه الأداة وفق القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011 بشأن ضريبة الدخل واللوائح التنفيذية الصادرة عن الإدارة العامة لضريبة الدخل بوزارة المالية الفلسطينية، مع مطابقة أحكام قانون تشجيع الاستثمار رقم 1 لسنة 1998 وتعديلاته وحوافز المدن الصناعية.

❓ الأسئلة الأكثر تكراراً حول ضريبة الشركات في فلسطين

ما هي النسبة القياسية لضريبة الدخل على الشركات في فلسطين؟

النسبة القياسية هي 15.0% من صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركات العامة وذات المسؤولية المحدودة بموجب القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011.

ما هي الشركات التي تدفع نسبة 20% في فلسطين؟

تخضع المصارف والبنوك التجارية وشركات الاتصالات وشركات التأمين والمؤسسات المالية المرخصة لمعدل ضريبي خاص قدره 20.0% على أرباحها الصافية.

كيف تعمل حوافز هيئة تشجيع الاستثمار (PIPA)؟

تمنح هيئة تشجيع الاستثمار المشروعات المعتمدة إعفاءات ضريبية متدرجة؛ تشمل إعفاءً كلياً (0%) لفترة تأسيسية أو تخفيض الضريبة إلى 5% و10% على مدار فترات تصل إلى 10 سنوات لدعم التوظيف والتصنيع الوطني.

ما هي النفقات المسموح بخصمها ضريبياً؟

يُسمح بخصم جميع النفقات التجارية الحقيقية الموثقة بفواتير قانونية وضريبية (فواتير المقاصة أو فواتير الشراء المحلية)، بما في ذلك رواتب الموظفين، إيجارات المقار، تكاليف الطاقة، الإعلانات، واستهلاك الآلات والمعدات وفق نسب الإهلاك القانونية.

متى يتعين على الشركة تقديم إقرارها السنوي وسداد الضريبة؟

يتعين تقديم الإقرار الضريبي السنوي وسداد الرصيد الضريبي المستحق خلال 4 أشهر من انتهاء السنة المالية (أي في موعد أقصاه 30 أبريل من كل عام) تفادياً للغرامات والفوائد القانونية.

📊 Palestinian Ministry of Finance General Directorate of Taxes Matrix

Statutory Component / Legal Deduction Item	Calculated Amount (ILS)
Primary Net / Statutory Payable Amount	₪0.00