حاسبة الاستقطاع من المنبع وخلو الطرف الضريبي بالسودان
احتساب إلكتروني فوري لمستقطعات ديوان الضرائب السوداني: 2% استقطاع عقود وتوريدات محلية، 15% خدمات فنية واستشارات أجنبية، 10% أرباح وإيجارات، وحجز ضمان خلو الطرف (TCC Retention 10%) ورسم الدمغة (1.5%).
📑 بيانات العقد والفاتورة الضريبية
* تُفرج جهة الصرف عن المبلغ المحتجز كاملاً فور إحضار شهادة خلو الطرف الأصلية من ديوان الضرائب.
وفق قانون دمغة المعاملات والعقود، يُلزم ديوان الضرائب بسداد 1.5% لاعتماد العقد أو تحصيله عند صرف الدفعات الرسمية.
💳 بيان صرف المستخلص وتوزيع الاستقطاعات
حساب فوري معتمد📊 جدول نسب الاستقطاع من المنبع وخلو الطرف في السودان
مقارنة تحليلية للنسب المطبقة وفق اللوائح التنفيذية لديوان الضرائب لجمهورية السودان
| نوع المعاملة أو الخدمة | نسبة الاستقطاع (WHT) | رسم الدمغة | حجز خلو الطرف | المعالجة الضريبية للمورد |
|---|---|---|---|---|
| عقود التوريد والمقاولات المحلية | 2.0% | 1.5% | 10% أو 5% | دفعة مقدمة تُخصم من ضريبة أرباح الأعمال السنوية |
| خدمات فنية واستشارية أجنبية (غير مقيم) | 15.0% | 1.5% | حسب بنود العقد | ضريبة قطعية نهائية ما لم توجد اتفاقية منع ازدواج |
| توزيعات أرباح الأسهم والشركات | 10.0% | معفى | لا ينطبق | استقطاع قطعي من المنبع عند اعتماد التوزيعات |
| إيجار العقارات التجارية والمخازن | 10.0% | 1.5% | اختياري | تخصم وتورد من المستأجر الاعتباري لحساب المؤجر |
| أتعاب استشارات مهنية لأشخاص طبيعيين | 5.0% | 1.5% | لا ينطبق | استقطاع أولي يُسوى مع الإقرار السنوي للمهني |
📚 دليل الاستقطاع الضريبي وإجراءات خلو الطرف في السودان
📌 أولاً: التزامات الجهة المستقطعة (الدافع)
يُلزم القانون كافة الوزارات والمؤسسات العامة والشركات التجارية ومنظمات المجتمع المدني العاملة في السودان بالقيام بدور "وكيل التحصيل الضريبي". وعند سداد أي فاتورة أو مستخلص مقاولات، يُحظر صرف المبلغ الإجمالي للمورد، بل يجب خصم نسبة الاستقطاع المقررة وتوريدها بموجب شيك أو تحويل رسمي لديوان الضرائب في موعد أقصاه منتصف الشهر التالي.
تسليم المورد أو المقاول شهادة استقطاع رسمية تثبت المبلغ المخصوم ورقمه الضريبي وسجله التجاري يُعد وثيقة مالية أساسية يعتمدها المراجع القانوني للشركة لتخفيض وعائها الضريبي السنوي.
🛡️ ثانياً: آلية صرف مبالغ ضمان خلو الطرف (10%)
يُعد حجز نسبة 10% أداة رقابية تضمن عدم تهرب المقاولين ومقدمي الخدمات من التزاماتهم الضريبية والزكوية. يبقى هذا المبلغ محتجزاً كأمانات بحساب الجهة الدافعة ولا يُصرف إطلاقاً للمقاول بموجب تعليمات المراجع القومي إلا بتقديم:
- شهادة خلو طرف ضريبي سارية صادرة من مكتب الضرائب المختص.
- شهادة إبراء ذمة وسداد من ديوان الزكاة الاتحادي أو الولائي.
- شهادة سداد اشتراكات الصندوق القومي للتأمين الاجتماعي للعاملين بالمشروع.
❓ الأسئلة الشائعة حول الاستقطاع وخلو الطرف بالسودان
إجابات قانونية ومحاسبية دقيقة على أكثر الاستفسارات تداولاً بين المحاسبين والمقاولين
ما هي نسبة ضريبة الاستقطاع من المنبع (WHT) للموردين والمقاولين المحليين؟ 2%
تحدد اللوائح نسبة 2% من القيمة الإجمالية للمستخلص أو الفاتورة لكافة مقاولي وتوريدات القطاع المحلي المقيم، وتُعد دفعة تحت حساب ضريبة أرباح الأعمال السنوية الخاصة بالمورد.
كم تبلغ ضريبة الاستقطاع على الخدمات والاستشارات لشركات أجنبية غير مقيمة؟ 15%
تخضع الخدمات الفنية والاستشارية والإدارية والبرمجية المقدمة من جهات أو شركات أجنبية غير مسجلة داخل السودان لضريبة استقطاع قطعية بنسبة 15% تُخصم من أصل التحويل الخارجي، ما لم تكن الدولة المعنية ترتبط بالسودان باتفاقية سارية المفعول لتجنب الازدواج الضريبي.
ما هي فلسفة حجز ضمان خلو الطرف (10%) ومتى يتم الإفراج عنه؟ 10% TCC
يمثل حجز الـ 10% ضمانة مالية للدولة والجهة صاحبة العمل لضمان تسوية المقاول لملفه الضريبي عن العقد. يتم رد المبلغ المحتجز بالكامل للمقاول بمجرد تقديم شهادة خلو الطرف الأصلية المعتمدة من ديوان الضرائب.
ما هي عقوبة عدم توريد المبالغ المستقطعة في الموعد القانوني؟ غرامات تأخير
يفرض قانون ضريبة الدخل السوداني غرامات مالية مشددة وفوائد تأخير شهرية على المنشآت والشركات التي تتخلف عن توريد مبالغ الاستقطاع المحتجزة قبل منتصف الشهر التالي، وتعتبر إدارة المنشأة مسؤولة شخصياً وتضامنياً عن سداد هذه المبالغ.
هل ينطبق رسم الدمغة البالغ 1.5% على كل العقود والمعاملات؟ 1.5% Stamp
نعم، تفرض قوانين المعاملات والدمغة رسماً بنسبة 1.5% على إجمالي قيمة العقود الإنشائية والتوريدية الموقعة في السودان، ويتم سدادها واستخراج إيصال السداد المالي 15 المعتمد لديوان الضرائب.
المهندس محمد شاه زاد (Engr. Muhammad Shahzad)
كبير مهندسي النظم وتطبيقات الويب والحوسبة المحايدة. تم تصميم وتدقيق هذه المنظومة الحسابية بالاعتماد الدقيق على أحدث لوائح ديوان الضرائب السوداني وقانون ضريبة الدخل واللوائح التنفيذية لعقود التوريد والمقاولات والخدمات الأجنبية.
📊 Sudan Taxation Chamber & National Social Insurance Fund (NSIF) Matrix
| Statutory Component / Legal Deduction Item | Calculated Amount (SDG) |
|---|---|
| Primary Net / Statutory Payable Amount | SDG 0.00 |