حاسبة ضريبة الاستقطاع من المنبع للشركات الأجنبية وغير المقيمين باليمن
احتساب الضريبة القطعية المستقطعة من المنبع (10% على الخدمات الفنية، الاستشارات، الإتاوات، وفوائد القروض) وتطبيق معادلة التحمل الضريبي (Gross-Up) بالريال اليمني والدولار.
بيانات العقد والمدفوعات تحديث 2026
التفصيل الحسابي والقيد المحاسبي قانون 17 لسنة 2010
جدول ضريبة الاستقطاع من المنبع لغير المقيمين في اليمن (المادة 45 من قانون 17/2010)
تخضع المدفوعات المحولة إلى جهات غير مقيمة في اليمن لضريبة استقطاع قطعية تحسب وفق القواعد التالية:
| طبيعة الدفعة الأجنبية | نسبة الاستقطاع (WHT) | السند التشريعي | الأثر الضريبي والتنظيمي |
|---|---|---|---|
| الخدمات الاستشارية والفنية والإدارية والهندسية | 10.0% | المادة 45 من قانون 17/2010 | ضريبة قطعية نهائية تسددها الشركة اليمنية بالنيابة عن المورد الخارجي |
| الإتاوات، حقوق التأليف، براءات الاختراع وتراخيص البرامج | 10.0% | المادة 45 من قانون 17/2010 | تستقطع من كل دفعة ترخيص وتورد شهرياً لمصلحة الضرائب |
| عوائد وفوائد القروض والتمويلات المصرفية الخارجية | 10.0% | المادة 45 من قانون 17/2010 | تخصم من مبالغ الفوائد المحولة للبنوك والمؤسسات المالية غير المقيمة |
| أرباح الأسهم والحصص الموزعة لغير مقيمين | 10.0% | المادة 45 من قانون 17/2010 | ضريبة توزيعات أرباح إلا إذا نصت اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي على غير ذلك |
| عقود التحمل الضريبي (Net Contracts / Gross-Up) | معامل 1.1111 | العرف المحاسبي والضريبي | تضخم الفاتورة بقسمة الصافي على 0.90 وتتحمل الشركة اليمنية الضريبة الإضافية |
مهندس برمجيات ونظم ضرائب دولية - خبير متخصص في ضرائب الخصم والإضافة والاتفاقيات الجبائية الدولية في اليمن والشرق الأوسط.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الاستقطاع لغير المقيمين باليمن (FAQ)
What is the non-resident withholding tax rate in Yemen?
Under Article 45 of Yemen Income Tax Law No. 17 of 2010, payments made by Yemeni entities to non-resident foreign companies or individuals for royalties, technical services, management consulting, and interest are subject to a final statutory withholding tax of 10.0%.
Who is responsible for remitting non-resident withholding tax in Yemen?
The resident paying entity in Yemen (corporation, partnership, branch, or government agency) is legally responsible for withholding the 10% tax from the foreign payee and remitting it to the Yemeni Tax Authority within the first 15 days of the month following payment.
How does the gross-up formula work for net-of-tax foreign contracts?
When a foreign contractor stipulates a guaranteed net payment free of Yemeni taxes, the taxable gross contract value must be grossed up using: Gross Value = Promised Net Amount / (1 - 0.10) = Net Amount / 0.90. The Yemeni entity absorbs the 10% WHT on the enlarged base.
Are foreign dividends subject to non-resident withholding tax in Yemen?
Profit distributions and dividends paid by Yemeni corporations to foreign shareholders are generally subject to a 10.0% withholding tax, unless specific double taxation treaties (DTTs) or qualifying investment incentives provide an exemption.
What penalties apply for failure to withhold non-resident tax in Yemen?
Failure to deduct and remit non-resident WHT makes the local paying company directly liable for the unpaid tax, plus statutory late payment fines (up to 1.5% per month), and disallows corporate tax deductibility for the entire contract payment.
📊 Yemen Statutory & Financial Breakdown Matrix (Tax Authority & GCSS)
| Statutory Component / Legal Deduction Item | Calculated Amount (YER) |
|---|---|
| Primary Net / Statutory Payable Amount | 0 YER |
Engr. Muhammad Shahzad
Principal Financial Systems Architect & Republic of Yemen Statutory Specialist
Lead software and systems architect specializing in high-performance browser computing, algorithmic validation, financial models, and zero-telemetry client-side privacy architecture.