Direction Generale des Impots (DGI) • Code General des Impots 2026
Calculateur Impot sur les Societes (IS) & IMF Mauritanie Arbitrage Fiscal IS (25% sur Benefice) vs IMF (2,5% du CA)
Simulez la charge fiscale annuelle de votre societe selon les regles de la DGI : comparaison legale entre l'IS a 25% sur le resultat fiscal net et l'Impot Minimum Forfaitaire (IMF a 2,5% ou 2,0% du chiffre d'affaires) en Ouguiya (MRU/MRO) et devises.
🏢 Donnees Financieres de l'Exercice Fiscal
MRU
Ensemble des ventes, prestations de services et produits financiers de l'exercice.
MRU
Achats de marchandises, salaires bruts, loyers, amortissements justifies selon le CGI.
Plancher legal de perception minimale : 250 000 MRU (2,5 millions anciens MRO).
MRU
Total des versements trimestriels d'acomptes regles aupres de la recette des impots.
⚖️ Regle de l'Impot le Plus Éleve (CGI Mauritanie) :
- IS theorique : 25% calcule sur le resultat fiscal net beneficiaire.
- IMF legal : 2,5% (ou 2,0%) du chiffre d'affaires brut HT (plancher 250 000 MRU).
- Cotisation definitive : La DGI retient obligatoirement le montant superieur entre IS et IMF.
- Decheance du solde : Solde exigible au plus tard le 30 avril de l'annee N+1.
💰 Avis d'Imposition & Solde DGI
Solde Net a Regler a la Recette DGI
0,00 MRU
Équivalent en anciens MRO : 0 MRO
Impot Retenu : IS 25%
Benefice Fiscal Net Avant Impot : 0,00 MRU
Montant IS Theorique (25%) : 0,00 MRU
Montant IMF Exigible : 0,00 MRU
Impot Dû (Max IS vs IMF) : 0,00 MRU
Acomptes Provisionnels Deduits : - 0,00 MRU
Benefice Net Disponible Apres Impot : 0,00 MRU
📊 Cadre Fiscal Comparatif de l'IS et de l'IMF en Mauritanie
| Impot / Taxe | Assiette d'Imposition | Taux Legal | Seuil Minimal / Plancher | Écheance de Paiement |
|---|---|---|---|---|
| Impot sur les Societes (IS) | Benefice net fiscal imposable | 25,0% | Neant (si resultat nul/deficit) | 3 acomptes + solde au 30 avril. |
| IMF - Regime General | Chiffre d'affaires brut annuel HT | 2,5% | 250 000 MRU | Dû meme en cas de pertes d'exploitation. |
| IMF - Grossistes & Petrole | Chiffre d'affaires brut annuel HT | 2,0% | 250 000 MRU | Reserve aux activites a marges tres etroites. |
| Zone Franche Nouadhibou | Regime fiscal derogatoire agree | Exoneration / Forfait | Selon agrement ZFN | Regime specifique de guichet unique. |
❓ Foire Aux Questions sur l'IS et l'IMF des Entreprises en Mauritanie
Pourquoi une societe deficitaire doit-elle obligatoirement payer l'IMF ? ▼
L'Impot Minimum Forfaitaire (IMF) a ete instaure pour assurer une contribution fiscale minimale de toute entreprise en activite, garantissant des recettes a l'État independantes des choix comptables ou des deficits d'exploitation reportables.
Comment les acomptes provisionnels sont-ils imputes sur l'impot final ? ▼
Les trois acomptes verses au cours de l'exercice s'imputent directement sur le montant de l'impot definitif (le plus eleve entre IS et IMF). Si le total des acomptes est inferieur a l'impot dû, l'entreprise verse le solde au plus tard le 30 avril. En cas d'excedent, il constitue un credit d'impot imputable sur les echeances futures.
Quelles charges sont fiscalement non deductibles du benefice imposable ? ▼
Sont reintegrees dans le resultat fiscal : les amendes et penalites legales, les depenses somptuaires non professionnelles, les amortissements excedant les taux admis, et les remunerations non soumises a l'ITS ou sans justificatifs probants.
Quel est le delai de prescription fiscale pour un controle de l'IS en Mauritanie ? ▼
Le droit de reprise de la Direction Generale des Impots s'exerce sur les trois exercices precedant celui au cours duquel la prescription est acquise, sous reserve d'interruption pour notification reguliere de redressement.
Quel regime s'applique aux succursales de societes etrangeres en Mauritanie ? ▼
Les succursales sont assujetties a l'IS a 25% sur leurs benefices mauritaniens ainsi qu'a une retenue a la source au titre de la presomption de distribution de dividendes vers l'etranger (souvent 10% sauf convention fiscale de non double imposition).
👨💻
Conception & Verification : Engr. Muhammad Shahzad
Ingenieur Principal Systemes Financiers & NumeriquesCe calculateur est programme et certifie conforme au Code General des Impots (CGI) de la Republique Islamique de Mauritanie, integrant les regles d'assiette de l'IS et de l'IMF publiees par la Direction Generale des Impots (DGI).
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